企業(yè)所得稅計(jì)算的方法(企業(yè)所得稅計(jì)算的方法)

納稅是我們每個公民應(yīng)盡的,作為個人我們?nèi)绻_(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)就要繳納個人所得稅,而作為企業(yè)需要繳納的就是企業(yè)所得稅,那么企業(yè)所得稅計(jì)算的方法是怎樣的?下面為大家詳細(xì)介紹一下,希望對大家有所幫助。

一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

1、納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。

2、先登錄到國稅網(wǎng),點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅,輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼,驗(yàn)證碼,點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展,進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面,點(diǎn)擊我要申報(bào),下載adobereaderxi10.0軟件,下載完成后,安裝再次點(diǎn)擊,我要申報(bào),先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表),申報(bào)成功后,再點(diǎn)擊我要申報(bào),在界面的左方中間位置,找到企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào),點(diǎn)擊我要申報(bào),下載所得稅的pdf文檔。

二、企業(yè)所得稅稅前扣除的種類有哪些

1、公益性捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、工資薪金支出。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。

3、社會保險(xiǎn)支出。

4、營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來。

5、手續(xù)費(fèi)、傭金支出。

6、匯兌損失。

7、借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。

8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不能超過當(dāng)年銷售收入的千分之五。

9、廣告宣傳費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除。

10、企業(yè)提取的專項(xiàng)基金。

11、租賃支出。

12、勞動保護(hù)支出。

13、企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出。

14、資產(chǎn)損失。

15、開(籌)辦費(fèi)的支出。

三、企業(yè)所得稅計(jì)算的方法

根據(jù)《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定:企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳:年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ),應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算公式為:應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%.

根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:企業(yè)預(yù)繳所得稅時應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳所得稅。據(jù)此,預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:月(季)預(yù)繳所得稅款=月(季)應(yīng)納稅所得額×33%或:月(季)預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%.

企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅,都應(yīng)在月(季)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,于年度終了后,在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。計(jì)算公式為:全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月(季)預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)。

以上就是為大家整理介紹的關(guān)于"企業(yè)所得稅計(jì)算的方法"等相關(guān)法律知識。企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。

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