股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃的“秘密”
1、股權(quán)在財務(wù)報表中不僅僅表現(xiàn)為“長期股權(quán)投資”,而且也可以是“其他權(quán)益工具”、“交易性金融資產(chǎn)”,由于在會計上可以做不同類別的劃分,有的股權(quán)/股票轉(zhuǎn)讓的所得是直接計入所有者權(quán)益,不影響企業(yè)利潤的,有上市公司通過此類方法規(guī)避了巨額的所得稅費用,當(dāng)然這種方法目前仍存在爭議,但仍不失為一種思路。因此一個不懂財務(wù)的人是不可能處理復(fù)雜的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃的。目前市場上缺少既懂法律又懂財務(wù)和稅務(wù)的人。
2、股權(quán)稅籌培訓(xùn)市場比較流行的講法大體是先分紅再轉(zhuǎn)讓,選擇稅收洼地、減資增資擴(kuò)股、嫁接合伙架構(gòu)等如何進(jìn)行納稅籌劃,但大部分是好看不中用的。其實對于普通簡單的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓來說,稅務(wù)籌劃的空間是很小的。
3、關(guān)于特殊性稅務(wù)處理政策的適用,市場上講得少,因為很復(fù)雜,會講的人不多,能聽懂的人也很少,這種政策一般也都是比較大型的企業(yè)集團(tuán)才使用,往往在上市公司公告中可見。實際上中小企業(yè)也是可以用的。
4、一般來說,股權(quán)轉(zhuǎn)讓在特定的時間和空間的交易稅負(fù)總額是確定的,絕大多數(shù)籌劃方式只是改變了納稅時間和雙方對稅負(fù)分擔(dān)的比例如何進(jìn)行納稅籌劃,所以整體去看,一方少交了稅,另一方必然要多交稅,交易談判的過程也必然包含稅負(fù)承擔(dān)的較量過程,有人看似贏了,實際上是輸了。
5、利用關(guān)聯(lián)交易特別是跨境關(guān)聯(lián)交易,仍是比較高級的籌劃方式,復(fù)雜的股權(quán)加復(fù)雜的交易架構(gòu),對稅務(wù)監(jiān)管部門來說也是巨大的挑戰(zhàn)。業(yè)界對某些獨角獸或巨無霸的羨慕是“大到不能查”,超級企業(yè)確實是具備與稅務(wù)機關(guān)議價的能力的。所以,稅務(wù)籌劃的最高境界也許就是要把自己做大做強。
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