股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃的“秘密”
1、股權(quán)在財(cái)務(wù)報(bào)表中不僅僅表現(xiàn)為“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,而且也可以是“其他權(quán)益工具”、“交易性金融資產(chǎn)”,由于在會(huì)計(jì)上可以做不同類(lèi)別的劃分,有的股權(quán)/股票轉(zhuǎn)讓的所得是直接計(jì)入所有者權(quán)益,不影響企業(yè)利潤(rùn)的,有上市公司通過(guò)此類(lèi)方法規(guī)避了巨額的所得稅費(fèi)用,當(dāng)然這種方法目前仍存在爭(zhēng)議,但仍不失為一種思路。因此一個(gè)不懂財(cái)務(wù)的人是不可能處理復(fù)雜的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃的。目前市場(chǎng)上缺少既懂法律又懂財(cái)務(wù)和稅務(wù)的人。
2、股權(quán)稅籌培訓(xùn)市場(chǎng)比較流行的講法大體是先分紅再轉(zhuǎn)讓,選擇稅收洼地、減資增資擴(kuò)股、嫁接合伙架構(gòu)等如何進(jìn)行納稅籌劃,但大部分是好看不中用的。其實(shí)對(duì)于普通簡(jiǎn)單的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓來(lái)說(shuō),稅務(wù)籌劃的空間是很小的。
3、關(guān)于特殊性稅務(wù)處理政策的適用,市場(chǎng)上講得少,因?yàn)楹軓?fù)雜,會(huì)講的人不多,能聽(tīng)懂的人也很少,這種政策一般也都是比較大型的企業(yè)集團(tuán)才使用,往往在上市公司公告中可見(jiàn)。實(shí)際上中小企業(yè)也是可以用的。
4、一般來(lái)說(shuō),股權(quán)轉(zhuǎn)讓在特定的時(shí)間和空間的交易稅負(fù)總額是確定的,絕大多數(shù)籌劃方式只是改變了納稅時(shí)間和雙方對(duì)稅負(fù)分擔(dān)的比例如何進(jìn)行納稅籌劃,所以整體去看,一方少交了稅,另一方必然要多交稅,交易談判的過(guò)程也必然包含稅負(fù)承擔(dān)的較量過(guò)程,有人看似贏了,實(shí)際上是輸了。
5、利用關(guān)聯(lián)交易特別是跨境關(guān)聯(lián)交易,仍是比較高級(jí)的籌劃方式,復(fù)雜的股權(quán)加復(fù)雜的交易架構(gòu),對(duì)稅務(wù)監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō)也是巨大的挑戰(zhàn)。業(yè)界對(duì)某些獨(dú)角獸或巨無(wú)霸的羨慕是“大到不能查”,超級(jí)企業(yè)確實(shí)是具備與稅務(wù)機(jī)關(guān)議價(jià)的能力的。所以,稅務(wù)籌劃的最高境界也許就是要把自己做大做強(qiáng)。
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