現(xiàn)在還是有按營業(yè)額或銷售額征收固定的稅率,也就是核定征收,需要向稅務(wù)機關(guān)申請,一般都能批下來。
做個表給你看一下服務(wù)業(yè)和商業(yè)的需要交的稅種
一、服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:(服務(wù)業(yè)企業(yè)只領(lǐng)用此種發(fā)票適用)
1、營業(yè)稅稅率(查賬征收):5%即開票額×5%=應(yīng)交營業(yè)稅額
2、附加稅(稅中稅):0.45%
2.1城建稅5%應(yīng)交營業(yè)稅額×5%
2.2教育費附加3%應(yīng)交營業(yè)稅額×3%
2.3河道管理費1%應(yīng)交營業(yè)稅額×1%
3、企業(yè)所得稅(帶征):最高3.3%
分三檔稅率:
3.1年利潤0-3萬元,適用稅率18%(年利潤是按照開票額×10%的應(yīng)稅所得率,即開票額的1.8%)
3.2年利潤3-10萬元,適用稅率27%(年利潤是按照開票額×規(guī)定的10%利潤率,即開票額的2.7%)
3.3年利潤10萬元以上企業(yè)所得稅規(guī)避50種,適用稅率33%(年利潤是按照開票額×10%的應(yīng)稅所得率,即開票額的3.3%)
項目 行 次 本 期 數(shù) 累 計 數(shù)
收入總額 1
成本費用 2
應(yīng)稅所得率 3 10%
應(yīng)納稅所得額 4
適用稅率 5 18%、27%、33%
應(yīng)繳所得稅額(4×5) 6
減:實際已預(yù)繳的所得稅額 7
應(yīng)補(退)的所得稅額(8=6-7) 8
備注:企業(yè)所得稅采用每個月匯算清繳:
1、因有三檔稅率企業(yè)所得稅規(guī)避50種,企業(yè)要選擇哪檔稅率適用,要進行核算,每個月會有不同。
2、當(dāng)月適用稅率算法:
收入總額包括商業(yè)和服務(wù)業(yè)的開票額
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額×應(yīng)稅所得率
應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
適用稅率:換算成全年應(yīng)稅所得額(應(yīng)納稅所得額×12個月÷累計月份數(shù),如≥3萬,填18%,>3萬---≤10萬真27%,>10萬真33%)
4、個人所得稅:查賬征收20%
此稅不是指職工的薪酬工資超過1600元要繳納個人所得稅的;是指公司股東投資企業(yè)是為了賺錢,為了營利分紅利,到年底根據(jù)企業(yè)的利潤分紅來征收20%,如果沒有利潤,或者不分紅則不征收。
企業(yè)的征稅方式:
二,商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:(小規(guī)模企業(yè)只領(lǐng)用此種發(fā)票適用)
1、增值稅稅率:4%小規(guī)模企業(yè)申領(lǐng)商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,開具的開票金額是含稅價,4%的稅率不是直接拿開票額×4%的,要進行價稅分離:開票額÷1.04=銷售額開票額÷1.04×4%=應(yīng)交增值稅額 銷售額+稅額=開票額
2、附加稅(稅中稅):
2.1城建稅5%應(yīng)交增值稅額×5%
2.2教育費附加3%應(yīng)交增值稅額×3%
2.3河道管理費1%應(yīng)交增值稅額×1%
3、企業(yè)所得稅(帶征):最高2.31%
分三檔稅率:
3.1年利潤 0- 3萬元,適用稅率18%(年利潤是按照銷售額×7%的應(yīng)稅所得率,即開票額的1.26%)
3.2年利潤3-10萬元,適用稅率27%(年利潤是按照銷售額×規(guī)定的7%利潤率,即開票額的1.89%)
3.3年利潤10萬以上,適用稅率33%(年利潤是按照銷售額×7%的應(yīng)稅所得率,即開票額的2.31%)
項目 行 次 本 期 數(shù) 累 計 數(shù)
收入總額 1
成本費用 2
應(yīng)稅所得率 3 7%
應(yīng)納稅所得額 4
適用稅率 5 18%、27%、33%
應(yīng)繳所得稅額(4×5) 6
減:實際已預(yù)繳的所得稅額 7
應(yīng)補(退)的所得稅額(8=6-7) 8
備注:企業(yè)所得稅采用每個月匯算清繳:
1、因有三檔稅率,企業(yè)要選擇哪檔稅率適用,要進行核算,每個月會有不同。
2、當(dāng)月適用稅率算法:
收入總額包括商業(yè)和服務(wù)業(yè)的開票額
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額×應(yīng)稅所得率
應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
適用稅率:換算成全年應(yīng)稅所得額(應(yīng)納稅所得額×12個月÷累計月份數(shù),如≥3萬,填18%,>3萬---≤10萬真27%,>10萬真33%)
4、個人所得稅:查賬征收20%
此稅不是指職工的薪酬工資超過1600元要繳納個人所得稅的;是指公司股東投資企業(yè)是為了賺錢,為了營利分紅利,到年底根據(jù)企業(yè)的利潤分紅來征收20%,如果沒有利潤,或者不分紅則不征收。
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。