股權(quán)贈與要繳納哪些稅款(股權(quán)贈與)

根據(jù)我國公司法相關(guān)規(guī)定企業(yè)法人和股東進(jìn)行股權(quán)贈與前需要根據(jù)變更的具體情形進(jìn)行辦理，股東變更兩種方式包括股權(quán)贈予和公司增資，那么股權(quán)贈與要繳納哪些稅款呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，這邊為大家整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。

什么是股權(quán)贈與

股權(quán)贈與從字面意思來看就是股東將屬于自己的股權(quán)贈送給他人，值得注意的是，我國《公司法》并未設(shè)置有關(guān)股權(quán)贈與的直接相關(guān)條款。但實際上，股權(quán)贈與、股權(quán)繼承等都應(yīng)當(dāng)屬于特殊形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)贈與應(yīng)當(dāng)看成是一種無償?shù)墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。

股權(quán)贈與通常分為兩種，一是股東內(nèi)部的股權(quán)贈與，二是股東對外的股權(quán)贈與。

股東內(nèi)部的股權(quán)贈與只會引起各個股東之間持股比例的變化，或者股東總?cè)藬?shù)的減少，這種贈與由股東個人行使，無須征得其他股東同意。股東對外的股權(quán)贈與是指將公司股權(quán)全部或部分贈送給第三人，會引起公司股東總?cè)藬?shù)的增加，會破壞公司的人合性。

股權(quán)贈與要繳納哪些稅款

股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓要交什么稅

有限責(zé)任公司無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收問題分以下三種情況：

（一）對于繼承、遺產(chǎn)處分、直系親屬之間（父母、養(yǎng)子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬；遺產(chǎn)處分是指股權(quán)所有人死亡，依法取得股權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人）無償贈予股權(quán)的情況，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。納稅人需要提供公證機(jī)構(gòu)出具的贈與人和受贈人親屬關(guān)系的公證書、撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系公證書（或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系證明）、《繼承公證書》等相關(guān)證明，并填寫提交《個人股東變動情況報告表》，稅務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核并留存復(fù)印件。

（二）對于無償贈與獲取的不征稅的股權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

（三）對于其他情形的自然人股東將股權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權(quán)取得的受贈所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

對于需要繳納個人所得稅的，其個人所得稅具體的計算方法為：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價—股權(quán)計稅成本—與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額×20%。

股權(quán)贈與的法律規(guī)定是什么

首先，《公司法》第72條第2款規(guī)定，當(dāng)股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的，在同等條件下，其他股東享有優(yōu)先購買權(quán)。此處的優(yōu)先購買權(quán)的適用情形是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一般認(rèn)為，該處轉(zhuǎn)讓包括有償轉(zhuǎn)讓也包括無償轉(zhuǎn)讓，如贈與、股權(quán)置換、強制執(zhí)行。

其次，根據(jù)《公司法》第七十二條：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。 股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。 其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

最后，具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，贈與人不交付贈與的財產(chǎn)的，受贈人可以要求交付。所以，股東將股權(quán)贈予他人時，不得以無償或者未支付對價為由進(jìn)行反悔。

股東進(jìn)行股權(quán)贈與必須要經(jīng)過股東會議的一半以上的表決權(quán)才能通過，股權(quán)贈與完成后要立即進(jìn)行稅費的繳納。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于股權(quán)贈與要繳納哪些稅款的相關(guān)知識。