【摘要】：隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷加快，世界各國聯(lián)系不斷加強，促使企業(yè)之間的競爭日趨激烈。更多的企業(yè)把建立健全、逐步完善成本約束機制當做企業(yè)管理的重點。稅收作為企業(yè)成本的核心要素之一，有計劃有選擇地進行策劃顯得尤為重要。稅收籌劃就是在法律許可的范圍內，納稅人在實際納稅義務發(fā)生前對企業(yè)進行相關環(huán)節(jié)的策劃及合理計算，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椷M行合理的安置，從而降低稅款繳納的數(shù)額，獲得較高的資金，以此獲得資本收益最大化，增加企業(yè)的競爭力。通過不斷加強法律意識，提高企業(yè)運行管理能力，進行行之有效的稅收籌劃，并且剖析稅收籌劃發(fā)展過程中所存在的問題具有深刻的理論和現(xiàn)實意義。在我國，企業(yè)類納稅人主要繳納的稅收類型是增值稅、企業(yè)所得稅。因此，增值稅和企業(yè)所得稅在統(tǒng)籌規(guī)劃方面具有巨大的潛力。本論文以A公司為實例，在依據(jù)國家現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅的相關政策基本規(guī)定，結合A公司的實際情況，在合法的前提下,即嚴格按照法律法規(guī)要求,通過對A公司財務數(shù)據(jù)及基本信息的分析，以增值稅和企業(yè)所得稅為內容對A公司進行了稅收籌劃。第一部分主要介紹了本論文的選題背景、選題意義、研究方法和內容。第二部分是A公司稅收現(xiàn)狀，對A公司的基本情況、財務狀況及涉稅情況、增值稅現(xiàn)狀、企業(yè)所得稅現(xiàn)狀做以描述和介紹,目的為之后的章節(jié)及內容提供基本信息基礎。
第三部分是A公司稅收籌劃空間及思路。論文通過對增值稅的稅基、稅率、進項稅額、應納稅額四個角度對A公司增值稅稅收籌劃做出空間分析；通過對現(xiàn)行稅制、納稅人的定義、稅率差異、課稅對象額度、稅負彈性、稅收優(yōu)惠、稅法彈性等方面對A公司企業(yè)所得稅稅收籌劃做出空間分析；結合稅收籌劃空間專業(yè)稅收籌劃公司，本文介紹了進行稅收籌劃的基本思路，包括熟悉并掌握稅收相關政策規(guī)定、充分搜集和掌握稅收籌劃需要的資料信息、稅收籌劃目標的確定、稅收籌劃備用方案的制定、最終籌劃方案的確定、終極稅收籌劃方案的實施。第四部分是A公司稅收籌劃方案設計。在增值稅方面專業(yè)稅收籌劃公司，論文從進項稅額的抵扣、不同的銷售方式、機構的分立、結算方式和納稅義務發(fā)生時間等角度對A公司增值稅做出詳盡的稅收籌劃；在企業(yè)所得稅方面，論文從收入、扣除項目及稅收優(yōu)惠等方面擴展開來，對A公司企業(yè)所得稅做出詳盡的稅收籌劃；最后對稅收方案的實施以及稅收預期節(jié)稅效果做出評價，通過表格形式清晰地看出通過稅收籌劃A公司實現(xiàn)的節(jié)稅成果。通過稅收籌劃不僅增加了A公司的的直觀收益，獲得更多的流動資金，同時又提高了經(jīng)營管理水平，還可以增加企業(yè)銷售量和占有市場份額。
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