稅務籌劃,是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下稅收合理籌劃,通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
公司要交的稅種很多,負擔非常重,公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業(yè)務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負,結果在對外支付時,公司不得不為這部分稅款買單,額外增加了成本。
財稅籌劃不是買賣票做賬,不是用科目避稅,那不叫籌劃,而叫偷稅,千萬不要做!
稅務籌劃,要符合公司實際,屬于整體籌劃,需要搭建稅務結構,合法達到節(jié)稅的目的。
簡單而言,只分三步走。
第一步,根據實際,尋找文件
需要企業(yè)根據自己的企業(yè)性質、組織結構、經營業(yè)務、業(yè)務模式,來尋找相關文件;
包括稅收政策,兩會白皮書,各地稅收優(yōu)惠,時政,時事等
第二步,認真研究優(yōu)惠條件,確認優(yōu)惠原則
一定要關注時事,多方收集信息,科學分析,
再根據自己的業(yè)務,來篩選出與自己有關的政策優(yōu)惠,然后與經營地相關人員確認,優(yōu)惠原則。
第三步,仔細打磨,計劃實施
更多人對這一步更感興趣,對收集信息部分不是很重視,
不要有這樣的思想,一定要熟讀相關法律、政策,重點關注時政、兩會白皮書。
否則你所有的策劃,可能都將成為空中樓閣!
1.搭建整體結構
可根據自己的行業(yè)屬性,搭建母子公司達成節(jié)稅目的,目前多是以家族公司作為母公司,再以母公司作為公司法人,成立有限責任的子公司。
這種財務籌劃重在規(guī)避風險;
同時巧借居民企業(yè)之間分紅免稅政策條件;
(1)不包括居民企業(yè)投資的“獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。
(2)居民企業(yè)直接投資與其他居民企業(yè)取得的投資收益。
(3)不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
這種模式情況下,母公司可從子公司得到分紅,且不用交稅;
而子公司若是經營不善倒閉,母公司不必為其負責。
2.業(yè)務拆分設計
業(yè)務模式不同,交易不同,對應的稅收就不同
依據高稅率與低稅率將業(yè)務劃分,把業(yè)務拆分,盡量往低稅率的業(yè)務上靠。
例如銷售空調,把銷售、運輸、安裝分開。
3.組織的重組、合并、拆分
可根據業(yè)務的不同,將一部分業(yè)務分離出去,成立一家新公司稅收合理籌劃,然后這家新公司為企業(yè)提供相應的服務。
多數企業(yè)都會利用小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠達到節(jié)稅目的
因為小規(guī)模企業(yè)有以下四點好處
第一,月營業(yè)額不超過15萬、季度不超過45萬、年度不超過180萬的,可以免征增值稅。
第二,疫情期間征收稅率從3%降到1%;
第三,小規(guī)模的主體身份并沒有限制,可以個體戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè);也可以是有限公司。
第四,可以是有限公司分公司獨立核算,民辦非企業(yè)法人。還有個人月度征收增值稅的也可以。
例如:
明星、學者、專家成立個人工作室,
某介紹人為獲得更多的居間費成立某咨詢公司,
就是利用了小規(guī)模企業(yè)的政策優(yōu)惠。
4.工資薪酬設計
合理設計企業(yè)人員薪酬,從而達到節(jié)稅目的
例如:
某企業(yè)家只拿1元年薪,然后通過分紅形式,分到更多的錢。
……
總之,最后一定要讓企業(yè)完全符合稅收優(yōu)惠原則。
理論說起來很簡單,稅務知識較專業(yè),一般財務人員不能很好掌握,且稅收政策經常變化,新的規(guī)定越來越難讀懂
很多老板總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃,但從來不清楚到底是怎么做的,那就需要找專業(yè)的財稅公司
稅務籌劃也不是僅指表面意義上的節(jié)稅行為,稅務籌劃作為企業(yè)經營管理的一個重要環(huán)節(jié),必須服從于企業(yè)財務管理的目標--企業(yè)價值最大化或股東財富最大化。因此,企業(yè)稅務籌劃的最終目的應是企業(yè)利益最大化。
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