稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關法律、法規(guī))的前提下稅收合理籌劃，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業(yè)務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。
財稅籌劃不是買賣票做賬，不是用科目避稅，那不叫籌劃，而叫偷稅，千萬不要做！
稅務籌劃，要符合公司實際，屬于整體籌劃，需要搭建稅務結構，合法達到節(jié)稅的目的。
簡單而言，只分三步走。
第一步，根據實際，尋找文件
需要企業(yè)根據自己的企業(yè)性質、組織結構、經營業(yè)務、業(yè)務模式，來尋找相關文件；
包括稅收政策，兩會白皮書，各地稅收優(yōu)惠，時政，時事等
第二步，認真研究優(yōu)惠條件，確認優(yōu)惠原則
一定要關注時事，多方收集信息，科學分析，
再根據自己的業(yè)務，來篩選出與自己有關的政策優(yōu)惠，然后與經營地相關人員確認，優(yōu)惠原則。
第三步，仔細打磨，計劃實施
更多人對這一步更感興趣，對收集信息部分不是很重視，
不要有這樣的思想，一定要熟讀相關法律、政策，重點關注時政、兩會白皮書。
否則你所有的策劃，可能都將成為空中樓閣！
1.搭建整體結構
可根據自己的行業(yè)屬性，搭建母子公司達成節(jié)稅目的，目前多是以家族公司作為母公司，再以母公司作為公司法人，成立有限責任的子公司。
這種財務籌劃重在規(guī)避風險；
同時巧借居民企業(yè)之間分紅免稅政策條件；
（1）不包括居民企業(yè)投資的“獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)”。
（2）居民企業(yè)直接投資與其他居民企業(yè)取得的投資收益。
（3）不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
這種模式情況下，母公司可從子公司得到分紅，且不用交稅；
而子公司若是經營不善倒閉，母公司不必為其負責。
2.業(yè)務拆分設計
業(yè)務模式不同，交易不同，對應的稅收就不同
依據高稅率與低稅率將業(yè)務劃分，把業(yè)務拆分，盡量往低稅率的業(yè)務上靠。
例如銷售空調，把銷售、運輸、安裝分開。
3.組織的重組、合并、拆分
可根據業(yè)務的不同，將一部分業(yè)務分離出去，成立一家新公司稅收合理籌劃，然后這家新公司為企業(yè)提供相應的服務。
多數企業(yè)都會利用小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠達到節(jié)稅目的
因為小規(guī)模企業(yè)有以下四點好處
第一，月營業(yè)額不超過15萬、季度不超過45萬、年度不超過180萬的，可以免征增值稅。
第二，疫情期間征收稅率從3%降到1%；
第三，小規(guī)模的主體身份并沒有限制，可以個體戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)；也可以是有限公司。
第四，可以是有限公司分公司獨立核算，民辦非企業(yè)法人。還有個人月度征收增值稅的也可以。
例如：
明星、學者、專家成立個人工作室，
某介紹人為獲得更多的居間費成立某咨詢公司，
就是利用了小規(guī)模企業(yè)的政策優(yōu)惠。
4.工資薪酬設計
合理設計企業(yè)人員薪酬，從而達到節(jié)稅目的
例如：
某企業(yè)家只拿1元年薪，然后通過分紅形式，分到更多的錢。
……
總之，最后一定要讓企業(yè)完全符合稅收優(yōu)惠原則。
理論說起來很簡單，稅務知識較專業(yè)，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂
很多老板總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的，那就需要找專業(yè)的財稅公司
稅務籌劃也不是僅指表面意義上的節(jié)稅行為，稅務籌劃作為企業(yè)經營管理的一個重要環(huán)節(jié)，必須服從于企業(yè)財務管理的目標--企業(yè)價值最大化或股東財富最大化。因此，企業(yè)稅務籌劃的最終目的應是企業(yè)利益最大化。
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