預(yù)算管理(預(yù)算管理新思維)

為加快建立全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提升公共服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，確保全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處，不斷提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。爭(zhēng)取省級(jí)層面到2020年年底、市縣層面到2022年年底基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力，為譜寫(xiě)新時(shí)代中原更加出彩新篇章提供有力保障。

二、構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局

（一）實(shí)施政府預(yù)算績(jī)效管理。將各級(jí)政府收支預(yù)算全面納入績(jī)效管理。各級(jí)政府預(yù)算收入必須與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)、與財(cái)稅政策相銜接，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，嚴(yán)禁脫離實(shí)際制定增長(zhǎng)目標(biāo)，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)、收取過(guò)頭稅費(fèi)，嚴(yán)禁超出限額舉借政府債務(wù)。各級(jí)政府預(yù)算支出要集中財(cái)力支持國(guó)家重大發(fā)展戰(zhàn)略和重點(diǎn)領(lǐng)域改革，提高保障和改善民生水平，嚴(yán)控一般性支出，同時(shí)要堅(jiān)持盡力而為、量力而行，突出抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，不得設(shè)定過(guò)高民生標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大保障范圍，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。

（二）實(shí)施部門和單位預(yù)算績(jī)效管理。將部門和單位預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，推動(dòng)提高部門和單位整體績(jī)效水平。

（三）實(shí)施政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理。將政策和項(xiàng)目全面納入績(jī)效管理，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果。對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效，建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整機(jī)制，政策到期、績(jī)效低下的政策和項(xiàng)目要及時(shí)清理退出。

三、建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條

（四）建立事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各部門各單位要結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等，對(duì)新出臺(tái)的重大政策、項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性、財(cái)政支持方式科學(xué)性和預(yù)算編制合理性等；投資主管部門要加強(qiáng)基建投資績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)新增重大政策和項(xiàng)目預(yù)算審核，必要時(shí)可以組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展績(jī)效評(píng)估，審核和評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

（五）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理。各地各部門編制預(yù)算時(shí)要按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金、誰(shuí)設(shè)置目標(biāo)”的原則，全面設(shè)置部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對(duì)象滿意度等績(jī)效指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、指向明確、合理可行，與工作計(jì)劃和預(yù)算資金相匹配，能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并通過(guò)相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)細(xì)化、量化描述。績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)科學(xué)規(guī)范的審核論證，必要時(shí)可以組織第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。各級(jí)財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。未按要求設(shè)置績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)審核未通過(guò)的，不得安排預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中績(jī)效目標(biāo)因特殊原因確需調(diào)整的，要按照績(jī)效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

（六）加強(qiáng)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。按照“誰(shuí)支出、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，各級(jí)政府和各部門各單位要定期采集績(jī)效運(yùn)行信息，運(yùn)用科學(xué)合理的匯總分析方法，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正，確?？?jī)效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。各級(jí)財(cái)政部門要建立重大政策、項(xiàng)目績(jī)效跟蹤機(jī)制，按照項(xiàng)目進(jìn)度和績(jī)效情況撥款，對(duì)存在嚴(yán)重問(wèn)題的政策、項(xiàng)目要暫緩或停止預(yù)算撥款，督促及時(shí)整改落實(shí)；要按照預(yù)算績(jī)效管理要求，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)，科學(xué)調(diào)度資金，優(yōu)化支付流程，推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率預(yù)算管理，降低資金運(yùn)行成本。

（七）開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。通過(guò)自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。各部門各單位要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，政策、項(xiàng)目實(shí)施效果以及部門和單位整體績(jī)效開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門。各級(jí)財(cái)政部門要建立健全重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)常態(tài)機(jī)制，對(duì)重大政策、項(xiàng)目定期組織開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步開(kāi)展部門和單位整體績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)下級(jí)政府財(cái)政運(yùn)行情況實(shí)施綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，必要時(shí)可以引入第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期，對(duì)跨年度實(shí)施的重大政策和項(xiàng)目可根據(jù)完成情況進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)束后要形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，如實(shí)反映績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)結(jié)果。各部門各單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及的基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

（八）加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度和績(jī)效問(wèn)題整改責(zé)任制，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果剛性約束。評(píng)價(jià)部門要及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和整改要求反饋被評(píng)價(jià)部門和單位，被評(píng)價(jià)部門和單位要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論和整改要求，及時(shí)組織整改并報(bào)送整改結(jié)果。各級(jí)財(cái)政部門要抓緊建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將本級(jí)部門整體績(jī)效與部門預(yù)算安排掛鉤，將下級(jí)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤。

四、完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系

（九）建立一般公共預(yù)算績(jī)效管理體系。一般公共預(yù)算績(jī)效管理收入方面要重點(diǎn)關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實(shí)施效果；支出方面要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項(xiàng)目實(shí)施效果，其中轉(zhuǎn)移支付預(yù)算績(jī)效管理要符合財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注促進(jìn)地區(qū)間財(cái)力協(xié)調(diào)和區(qū)域均衡發(fā)展。同時(shí)，積極開(kāi)展涉及一般公共預(yù)算等財(cái)政資金的政府投資基金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）、政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目績(jī)效管理。

（十）建立其他政府預(yù)算績(jī)效管理體系。除一般公共預(yù)算外，將政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部納入績(jī)效管理，加強(qiáng)四本預(yù)算之間的銜接，增強(qiáng)政府預(yù)算統(tǒng)籌能力。

五、健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制

（十一）完善管理流程。各級(jí)財(cái)政部門要圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，完善涵蓋事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程。

（十二）健全標(biāo)準(zhǔn)體系。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)各類標(biāo)準(zhǔn)值的收集和整理，建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績(jī)效指標(biāo)框架。各行業(yè)主管部門要加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點(diǎn)考核實(shí)績(jī)。創(chuàng)新評(píng)估評(píng)價(jià)方法，提高績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

（十三）夯實(shí)管理基礎(chǔ)。加強(qiáng)預(yù)算基礎(chǔ)管理，完善項(xiàng)目支出分類，科學(xué)確定績(jī)效管理對(duì)象。加快預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè)，建立績(jī)效管理數(shù)據(jù)信息庫(kù)和信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，促進(jìn)各級(jí)政府和各部門各單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等信息互聯(lián)互通。建立專家咨詢機(jī)制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量全過(guò)程跟蹤和監(jiān)管。

（十四）硬化責(zé)任約束。各級(jí)政府和各部門各單位是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體。各級(jí)黨委和政府主要負(fù)責(zé)同志對(duì)本地預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，部門和單位主要負(fù)責(zé)同志對(duì)本部門本單位預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，對(duì)重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)行績(jī)效終身責(zé)任追究制，切實(shí)做到花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

六、保障措施

（十五）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)持黨對(duì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用。各地各部門要切實(shí)履行預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理力量，充實(shí)預(yù)算績(jī)效管理人員，推動(dòng)形成一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的良好局面，確保預(yù)算績(jī)效管理延伸至基層單位和資金使用終端。

（十六）嚴(yán)格監(jiān)督問(wèn)責(zé)。財(cái)政部門要會(huì)同審計(jì)部門加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效監(jiān)督管理，重點(diǎn)對(duì)資金使用績(jī)效自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)可以組織開(kāi)展再評(píng)價(jià)。審計(jì)部門要依法對(duì)預(yù)算績(jī)效管理情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，財(cái)政、審計(jì)等部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)；對(duì)績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)結(jié)果弄虛作假，或預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重背離的部門和單位及其責(zé)任人，要提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門要推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)，重要績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算績(jī)效工作開(kāi)展情況要與預(yù)決算草案同步報(bào)送同級(jí)人大、同步向社會(huì)主動(dòng)公開(kāi)。探索建立部門和單位預(yù)算整體績(jī)效報(bào)告制度，提高預(yù)算績(jī)效信息透明度。積極宣傳預(yù)算績(jī)效管理政策和工作成效，公開(kāi)曝光預(yù)算資金低效無(wú)效的典型案例，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

（十七）強(qiáng)化工作考核。各級(jí)政府要將預(yù)算績(jī)效結(jié)果納入政府績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要依據(jù)。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)部門和預(yù)算單位、下級(jí)財(cái)政部門預(yù)算績(jī)效管理工作情況進(jìn)行考核。建立考核結(jié)果通報(bào)制度預(yù)算管理，對(duì)工作成效明顯的地方和部門按規(guī)定予以表彰，對(duì)工作推進(jìn)不力的采取通報(bào)批評(píng)、約談、公開(kāi)曝光等措施，督促提升管理水平。

（十八）推進(jìn)配套改革。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理與機(jī)構(gòu)和行政體制改革、政府職能轉(zhuǎn)變、深化“放管服”改革等的有效銜接，統(tǒng)籌推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃、政府收支分類、項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度等財(cái)政領(lǐng)域相關(guān)改革，修改調(diào)整與預(yù)算績(jī)效管理要求不相符的制度，切實(shí)提高改革的系統(tǒng)性和協(xié)同性。

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